工资薪金少计提怎么调整

工资薪金少计提怎么调整

工资薪金上月计提少了,这月工资发放如何做账呢?正常处理就是:把上月少计提的这个月补计提入账,然后发放.会计处理为:

借:管理费用等科目

贷:应付职工薪酬

如果计提工资多实发工资少该怎么调账?例如:2月份计提工资23000,4月份发2月份的21000,比计提工资少2000,应该怎么调整,怎么做分录? 另外是否要做红字凭证,2月份计提工资会不会影响本年利润? 4月份发了2、3两个月的工资,结转损益时管理费用的职工薪酬是从实际发放中来的还是计提中来的?

答案是:需要做红字凭证,2月份计提工资会影响本年利润,结转损益时的管理费用是实际计提的,发放时冲减应付职工薪酬科目.

调整分录:

借:管理费用-工资 2000

贷:应付职工薪酬-工资 2000

以前年度工资2019年计提和实际发放可以税前扣除吗

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

综上分析,2019年计提以前年度工资并实际发放,如果该未发放的工资所属年度未超过5年,应追补至该工资费用发生所属年度,通专项申报的方式在企业所得税税前扣除.不可以计入2019年度的工资费用在2019年度扣除;如果该未发放的工资所属年度超过5年了,则不能在企业所得税前扣除.

关于工资薪金少计提怎么调整的知识点解读就到这里了.一般情况下如果上月的工资薪金在账上计提少了,次月发放工资时就需要把上月少计提的部分在这个月进行补计提,然后正常入账和发放.大家学会了吗?关注我们,获取更多会计实操小技巧.