个人租房给公司开票多少税点

个人租房给公司开票多少税点

根据税法相关规定,自然人出租房屋取得的收入主要涉及增值税、城建税及附加税、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税.同时,对自然人出租房屋应区分出租住房和出租非住房分别计算缴纳各项税费.

1、增值税

其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税.

(一)出租住房:

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

(二)出租非住房:

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

2、城建税及附加税

无论自然人出租住房或非住房,城建税、教育费附加、地方教育附加的税(费)率是一致的,分别按应缴增值税税额的7%、3%、2%征收(暂不考虑其他特殊情形).

城建税及附加税=应缴增值税×税(费)率

3、房产税、城镇土地使用税

(一)出租住房:

(1)、应纳房产税=不含增值税的租金收入×4%

(2)、免征城镇土地使用税

(二)出租非住房:

(1)、应纳房产税=不含增值税的租金收入×12%

(2)、应纳土地使用税=土地面积×单位面积适用的税额

4、印花税

(一)出租住房:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税.

(二)出租非住房:出租非住房在双方签订合同时,由双方按合同规定租金金额的千分之一缴纳,不足一元的,按一元缴纳.

应纳房产税=合同租金金额×1‰

提示:如果合同中所载金额和增值税分开注明的,按不含增值税的合同金额确定印花税计税依据.未分开注明的,以合同所载金额为印花税计税依据.

5、个人所得税

(一)应纳税所得额的计算(暂不考虑转租的情形)

(1)、每次(月)收入不超过4000元的

应纳税所得额=每次(月)不含税收入额-相关税费-修缮费用(800元为限)-800元

(2)、每次(月)收入在4000元以上的

应纳税所得额=[每次(月)不含税收入额-相关税费-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)

提示:允许扣除的修缮费每月以800元为限,一次扣除不完的,未扣完的余额可无限期向以后月份结转扣除;

(二)应纳税额的计算

(1)、出租住房:

应纳个人所得税=应纳税所得额×10%

(2)、出租非住房:

应纳个人所得税=应纳税所得额×20%

个人出租不动产的税务计算案例

小王出租个人住房取得月租金收入20000元.那么实际应该缴纳的税分别是:

1,应纳增税为0; 月租金未超过不含税收入10万元的,免征增值税.

2,城建税,附加费这些都是依据应纳增值税额计算的.如果应纳增值税为0,那么城建税,附加费这些也为 0;

3,房产税,房产税=(收入-实缴增值税)x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元

4,城镇土地使用税 与印花税 ,个人出租住房都是免征的.

5,个税. = 收入-实缴增值税-各项税费-修缮费 =20000-0-400-800=18800 > 4000 ,  所以个税= 18800 x (1-20%)x 10% =1504 元

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