中央空调销售与安装开票税率是多少

中央空调销售与安装开票税率是多少

销售空调是9%,安装空调是13%,空调维修安装属于增值税下的加工修理修配劳务税目

混合销售行为是同一纳税人的同一行为涉及两个方面,货物和非应税劳务(指应征营业税的劳务)的提供者是同一人,接受者也是同一人.但并非同时缴纳增值税和营业税,而是根据纳税人的主营业务来决定是一并征税增值税"还是一并征收"营业税.

根据新增值税细则第五条及新营业税细则第六条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及营业税应税劳务,为混合销售行为.

除特殊规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供营业税应税劳务,缴纳营业税.

销售空调并安装的账务处理

这是典型的增值税的"视同销售行为".安装费和货物的价款应一同作为销售收入(含税),计算缴纳增值税.

按照现行的财税〔2016〕36号 第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税.

本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内.

根据以上分析,会计分录为:

借:银行存款(应收账款) 5 967

贷:主营业务收入 5 100

应交税费-应交增值税(销项税额) 867

注:主营业务收入=(5850+117)/(1+17%)=5 100(元)

销项税额= 5100*17%=867(元).

对于上文的中央空调销售与安装开票税率是多少这问题已经讲完了,主要也要通过这个问题了解学习混合销售的处理,混合销售做账的时候要分别做账,比如销售空调那么空调与安装费要分开.本站持续更新进行时,欢迎大家多多学习.