关联业务往来报告表必须申报吗

关联业务往来报告表必须申报吗

如果企业有关联业务企业,发生了往来,则必须填报该表,如果没有关联业务单位,则不需要填写.

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》.

根据国家税务总局公告2016年第42号要求,仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报,同时新增了报送国别报告的要求.

企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表.

企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报.

企业年度报告相的完善

1、企业根据具体情况选填"正常报告"、"更正报告"或者"补充报告".

正常报告:报告期内,企业第一次年度报告为"正常报告";

更正报告:报告期内,企业对已报告内容进行更正的为"更正报告";

补充报告:报告期后,由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前年度报告有误而更改报告为"补充报告".

2、"01纳税人名称":填报企业登记注册的中文全称.

3、"102纳税人识别号":填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码.

4、"103注册地址":填报企业登记注册的地址.

5、"104经营地址":填报企业实际生产经营地址.

6、"105经营范围":填报本报告年度所属期间内企业实际生产经营范围.

7、"106主管国税机关"和"107主管地税机关"填报企业主管国、地税机关全称.

年度报告应当包括下列内容:

1、公司简况.

2、公司的主要产品或者主要服务项目简况.

3、公司所在行业简况.

4、公司所拥有的重要的工厂、矿山、房地产等财产简况.

5、公司发行在外股票的情况,包括持有公司5%以上发行在外普通股的股东的名单及前10名最大的股东的名单.

6、公司股东数量.

7、公司董事、监事和高级管理人员简况、持股情况和报酬.

8、公司及其关联人一鉴表和简况.

9、公司近三年或者成立以来的财务信息摘要.

10、公司管理部门对公司财务状况和经营成果的分配.

11、公司发行在外债券的变动情况.

12、涉及公司的重大诉讼事项.

13、经注册会计师审计的公司最近两个年度的比较财务报告及其附注、注释;该上市公司为控股公司的,还应当包括最近两个年度的比较合并财务报告.

14、证监会要求载明的其他内容.

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