未交增值税科目余额在借方是什么意思

未交增值税科目余额在借方是什么意思

表示单位预交税款了,月底未结转.

结转如下:借:应交税金-未交税金

贷:应交税金-应交增值税-进项税额

借:应交税金-应交增值税-销项税额(或者进项税额转出等)

贷:应交税金-未交税金

月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.

因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定.

应交增值税借方有余额什么意思

应交增值税科目期末借方余额,除有业务按规定需转出(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外,其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款,可留抵下期税款,所以不能转出.

其贷方余额表示抵扣后不足的,需缴纳的税款,才转出到未交增值税科目里.

本质原因:

1、贷方转出是为了计算需缴纳的金额,所以转入未交增值税,然后缴纳时,借记未交增值税,贷记银行存款,可以将未交增值税在应交增值税科目外处理了.

2、现在借方你要转出,没有科目处理,好,你可以再增设多交增值税,转过去后,多交的需要抵扣的啊,所以你处理时还得在次月再转回应交增值税-进项抵扣来做抵扣,所以,其本质原因就是不需要转出,而不是不能转出.

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