第四季度才有利润，前三季度亏损，是按弥补后的累计利润交所得税吗？

第四季度才有利润，前三季度亏损，是按弥补后的累计利润交所得税吗？如果不是，那就多交税了，还要申请退税吗 ?季报写着2018.10-12月，我是不是不能按全年的累计利润交，而且要按第四季度的利润交?

最佳答案：

从《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式及其填报说明即可看得出来。

根据“填报说明”，预缴税款计算只有本年累计金额一列，并无本期金额一列。纳税人当期应补（退）所得税额为“本年累计金额”列第15行“应补（退）所得税额”的数据。所谓“本年累计金额”，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。也就是说，应补、退所得税额=（利润总额+特定业务计算的应纳税所得额－不征税收入－免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额－以前年度待弥补亏损）×税率-减免所得税额-实际已缴纳所得税额-特定业务预缴（征）所得税额。以上数据当然皆为累计金额；很显然，截止四季度的累计利润总额当然是抵补了前三季度亏损后的数额。

其它2个回答：

回答1：

所得税报表上面是累计金额的，四季度盈利实现弥补三季度再来看是否缴纳所得税的。

回答2：

本年累计数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。所以你应该是先弥补亏损。