暂估费用最迟什么时候冲销

暂估费用最迟什么时候冲销

次月月初就需要冲销暂估的.

当月暂估入账之后,下月如何冲销上月暂估入账的凭证?

1、月末,货到发票未到,按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价,编制会计分录如下:

借:原料XX材料(计划价)或合同价 100000

贷:应付账款-暂估材料款 100000

2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.

冲销时,编制会计分录如下:

借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 ) 100000

贷:应付账款专-暂估材料款 (负数) 100000

这样就把第一个分录平了.

3、收到发票后,按发票重新属入帐时,编制会计分录如下:

借:原材料XX材料 100000

借:应交税费-应交增值税(进项税额) 20000

贷:应付账款--XX公司 80000

支付货款时,编制会计分录如下:

借:应付账款-XX公司 800000

贷:银行存款 800000

这笔采购业务就结束了.

当月暂估入账,跨月收到发票,如何做帐?

1、原材料就:

借:原材料--暂估入库

贷:货币资金/应付/预付类科目

2|库存商品(特指买回来不需要加工直接销售的):

借:库存商品--暂估入库

贷:货币资金/应付/预付类科目

另:不适用于年终的年度报表,因为有虚报资产的嫌疑,但金额不大(不属于重要性项目)除外,如果是年度报表的话调出.

借:预付账内款

贷:原材料容/库存商品--暂估

3、次月初冲掉暂估数:

借:应付账款

贷:原材料 /库存商品

3,受到发票时处理:

借:原材料 /库存商品

借:应交税金-增值税(进项)

贷:银行存款

暂估费用最迟什么时候冲销?从上文的分析中我们可以知道对于暂估费用最迟也是在下月月初进行冲销,超过时限就没有办法进行操作了,具体的一些注意事项文中也有提出来,希望你在平常的学习工作中多多注意,并灵活运用.有任何问题,随时联系我们老师为你解答.