公允价值套期会计账务处理方法

公允价值套期会计账务处理方法

如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组成部分)进行套期的,套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益

被套期项目为企业选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的,其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益,其账面价值已经按公允价值计量,不需要调整

公允价值套期,通俗一点讲,就是企业担心手中某项资产或负债的价值在未来会有变动而对企业不利,企业采取规避风险的措施,所谓公允价值是指由市场自发形成的价值,企业自身是无法控制和改变的,企业处于被动接受者地位,企业只能在事先采取防范的措施,这就是公允价值套期.

公允价值变动账务处理

资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记"交易性金融资产--公允价值变动","投资性房地产--公允价值变动"科目,贷记本科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按其账面余额,贷记"交易性金融资产--成本、公允价值变动"科目,同时,按"公允价值变动损益"科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记"投资收益"科目.处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时,按照收到的金额,借记"银行存款"等科目,贷记"投资性房地产--成本、公允价值变动"科目.同时,按"交易性金融资产--公允价值变动"科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记"投资收益"科目.同时,按"公允价值变动损益"科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记"其他业务成本"科目.

针对公允价值套期会计账务处理的方法,上述文章中进行了具体的解答.公允价值一般是出现在交易性金融资产的持有中的,因为市场的变动以及各种因素,公允价值也是可能会发生变动的.因此在会计上就需要及时处理.上文的内容就介绍到这里了.