增值税加计抵减会计分录科目

增值税加计抵减会计分录科目

增值税加计抵减主要针对提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务纳税人符合条件的按规定可加计抵减增值税,在实际缴纳增值税时,按以下账务处理:

按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

即实际缴纳增值税时:

借:应交税费--未交增值税等

贷:银行存款

其他收益

加计抵减的申报表怎么填写?

1.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)

纳税人发生加计抵减的,应先填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)--"加计抵减情况",申报系统能根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算抵减后的应纳税额.

2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

对于适用加计抵减政策的纳税人,若当期有可从应纳税额中抵减的加计抵减额,以抵减后的应纳税额进行填报.具体公式如下:

主表第19栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"- "实际抵减额".

主表第19栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额".

增值税加计抵减相关的问题在会计上是比较常见的,在各大会计职称考试总也是经常考到的,因此大家在复习的时候要着重注意一下.上述文章针对增值税加计抵减会计分录科目的问题进行了具体的讲解.相信看完文章的内容,大家都有一定的了解了吧!本文的解答完毕.