外币兑换如何进行账务处理

外币兑换如何进行账务处理

答:例」A公司3月1日将20 000美元到银行竞换为人民币,当日银行美元买入价为1美元=7.85人民币,该日的市场汇率为1美元=7.90人民币,A公司用外币业务发生时的市场汇率对外币业务进行折算,A公司账务处理如下:

借:银行存款(人民币户) 157 000

财务费用 1 000

贷:银行存款(美元户)158 000

2、外币购销的账务处理如下所示:

「例」A公司6月5日向美国某公司赊销商品一批,以美元结算,共计10 000美元,按合同规定,一个月后付款,假设交易发生当日的汇率是1美元=7.

85人民币,6月30日的汇率是1美元=7.89人民币,付款日的汇率是1 美元=7.92人民币,A公司以人民币作为记账本位币,A公司账务处理如下:

交易发生日,按照当天的汇率记录销售业务的发生:

借:应收账款 78 500

贷:主营业务收入 78 500

报表编制日:

借:应收账款 400

贷:汇兑损益 400

结算日:

借:应收账款300

贷:汇兑损益 300

借:银行存款 79 200

贷:应收账款 79 200

3、外币借贷的账务处理如下所示:

「例」A公司10月20日从中国银行借入短期借款100 000美元,款项当日存入银行,当日市场汇率为1美元=7.

85人民币,A公司账务处理如下:

借:银行存款 --美元户(100 000×7.85)785 000

贷:银行存款--美元户(100 000×7.85)785 000.

外币兑换是什么意思?

外币兑换业务英文名为Foreign Currency Exchange.外币通常是指本货币体系之外的流通货币.外币兑换是对个人客户提供的一项柜台服务,包括买入外币、卖出外币和一种外币兑换成另一种外币.主要为个人客户提供将外汇兑换成人民币或其他外币的服务.其它的服务对象为境外个人客户.

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