未确认递延所得税资产怎么算

未确认递延所得税资产怎么算

下年度如果能够盈利,说明这部分亏损能够递减下年的利润,并产生反向的现金流入bai,所以可以确认为一项资产,如果下年不能盈利,则不可确认为递延所得税资产.

1、已确认的递延所得税资产,是资产账面价值<计税基础,或负债账面价值>计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,此暂时性差异乘以相应的企业所得税税率就是确认的递延所得税资产.

2、未确认递延所得税资产形成的暂时性差异,就是说资产(或负债)的账面价值和计税基础不同,产生了暂时性差异,但是该暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债.

递延所得税资产怎么确认

1、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限.

2、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理.在预计可利用未弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时,除准则中规定不予确认的情况外,应当以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少确认当期的所得税费用.

与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同.

3、企业合并中,按照会计准则规定确认的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等.

4、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益.

未确认递延所得税资产怎么算.也就是这个事项在之后会不会转出,其实在处理的时候我们需要注意根据企业的实际情况,按照提示操作就可以了,本文到此结束了,如果你在实际操作中遇到什么问题,可以咨询本网在线答疑解惑!