应交税费结转如何分录

应交税费结转如何分录

结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

结转应缴纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

缴纳税费:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

"应交税费"科目:

本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等.

本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等.

企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税等,不在本科目核算.

本科目应按照"应交税费"的税种进行明细核算.

期末增值税结转会计分录怎么做?

一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费-未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费-应交增值税"账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税.

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 10

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 30

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 30

注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税.

以上就是小编整理的关于应交税费结转如何分录的内容,阅读上文后你已经知道在核算和实际缴纳税费时,结转的会计分录都会有小的区别,因此我们在操作中应该多多注意细节,具体的方式你可以参照我们小编在上文的解析步骤.