代扣代缴非居民企业税金计算公式

代扣代缴非居民企业税金计算公式

《中华人民共和国企业所得税法》来第三十七条规定:"对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人源.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴."

第三十八条规定:" 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人."

税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴.度所称到期应支付的款项,是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项.

扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起七日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报问告表.

因此,企业须按合同规定,以权责发生制为原则,不管款项是否已经支付,来判断扣缴义务的发生时间,及时代扣代答缴企业所得税税款.

企业来源于境外所得企业所得税怎么计算

境外所得是指我国企业来源于中国境外的所得.根据国际通行的居民税收管辖原则,我国企业所得税暂行条例规定,企业的生产、经营所得和其他所得,包括来源于中国境内、境外的所得,均须依照条例缴纳企业所得税.为了避免国际双重征税,条例规定,允许纳税人在境外已纳税款在境内计算缴纳所得税时予以扣除.纳税人来源于境外的所得,在向我国政府缴纳所得税时,其计算公式如下;

应纳税额=(境内应纳税所得额+境外应纳税所得额)×适用税率-境外所得税税款扣除额

境外所得,原则上应按我国税法规定的成本、费用以及损失的扣除标准计算.为简便计算可暂按收入来源国家的税法计算.境外企业的亏损,不得用企业境内所得弥补,境外企业之间的亏损,也不得相互弥补.境外已纳税额的扣除,我国采用的是分国(地区)不分项的限额抵免法.境外所得税税款扣除限额的计算公式为:

境外所得税税款扣除限额=境内境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某国(地区)的所得÷境内境外所得总额)

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