小规模季度结转计提所得税吗

小规模季度结转计提所得税吗

1、如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账.

2、账务处理

(1)季度末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季度末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

小规模纳税人汇算清缴所得税如何入账?

一、业务招待费

会计处理依据真实业务事项,据实入帐.企业所得税税法规定税前扣除不得超过实际发生额60%,同时不得超过年销售收入的千分之5,采取孰低原则扣除.

二、员工福利费

以工资总额的14%为上限据实扣除,超过部分调增应纳税所得额.

三、职工教育经费

以工资总额8%为上限据实扣除,超过部分调增应纳税所得额.

四、罚款与滞纳金的纳税调整

不得在税前扣除,调增.

五、职工工资

正常工资据实扣除,残疾人员工资加计100%扣除.

六、工会经费

以工资总额2%为上限据实扣除,超过部分调增应纳税低得额.

七、广告宣传费

一般企业,年销售额15%扣除,超过部分结转以后年度扣除.

小规模季度结转计提所得税吗?综合以上所述,在上文中小编老师和大家也解释过小规模纳税人企业在选择季度结转计提所得税时,相关的会计分录的处理都是可以做应交税费的所得税明细科目核算的;如果你们还想学习更多关于小规模纳税人企业的账务处理,都是可以来本网站上进行咨询.