电商企业存在大量未开票收入怎么记账

电商企业存在大量未开票收入怎么记账

因为有电商流水,可以确认无票收入.

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金.

未开票收入账务处理

例一:

2019年10月份,公司(一般纳税人企业)将自产的月饼作为节日福利发放给公司员工,成本为50万元,对外销售的不含税价值为100万.

会计分录处理:

借:应付职工薪酬--非货币性福利 113

贷:主营业务收入 100

应交税费--应交增值税(销项税额) 13

同时结转相关成本:

借:主营业务成本 50

贷:库存商品 50

注:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售.

例二

我公司主营业务为电商业务,主要是销售女装和包包等,属于一般纳税人,2019年度含税销售收入466万元,没有开具发票,全部属于未开票收入.

该例子会计分录处理:

借:银行存款 466

贷:主营业务收入 412.39

应交税费-应交增值税(销项税额) 53.61

注:企业发生的营业收入,客户虽然没有索取发票,但是应依法开具发票.

注:此文举的例子为一般纳税人,销项税额为13%.

未开票收入可以不申报吗

按照增值税纳税义务的原理,只要发生应税行为,如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生纳税义务,因此会产生未开票收入.

但日后如果再就此项交易开具发票,因为同一项交易不应两次纳税,所以纳税人在增值税申报时,应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入.

例如,A企业某月申报未开票收入100万元,次月对此项收入开具发票,办理次月增值税申报时就需要从全部销售额中减去已申报过的100万元.增值税纳税申报的重要比对原理,是当期开具发票的销售额不应小于当期纳税申报的全部销售额,因此有可能会发生比对异常.例如,A企业当期共开具发票500万元,但减去已按照未开票收入申报的100万元后只申报400万销售额,就会产生异常比对信息,从而无法在网上直接申报.

《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)〉的通知》(税总发〔2017〕124号)将于2018年3月1日起执行.该文件执行前,纳税人可以通过在增值税纳税申报表附表一"未开票收入"一栏填列负数解决比对异常问题.如上列中的A企业在申报次月增值税时在"未开票收入"栏填写-100万元,开票收入的相应栏次仍按实际开票销售额填写,就可以解决同一项交易重复纳税的问题.

电商企业存在大量未开票收入怎么记账?小编认为电商虽然没有开票,但是还是有流水的,所以还是可以确认为无票收入,但是一定能够要记得申报纳税,不然就会涉嫌逃税,严重的可能还要坐牢以及罚款,如果还想免费了解更多会计内容,不要错过小编更新哦.