代扣代缴个人所得税分录

代扣代缴个人所得税分录

企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记"应付工资"帐户,贷记"应交税金-代扣代缴个人所得税"帐户.

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:一是职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款,又负有扣缴义务.

例:某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元.但合同约定,赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担,即钱宙收入3000元为税后所得,月末发工资时,企业会计处理为:

第一,为赵云扣缴个人所得税时,赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元

会计处理为:

借:应付工资         3000

贷:现金           2795

应交税金-代扣代缴个人所得税  205

第二,为钱宙承担税款时,由于钱宙工资为税后所得,则需要换算为税前所得,再计算个人所得税.

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

企业应为钱宙承担税款为:

[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)

计提个人所得税时的会计处理为:

借:管理费用等            241.18

贷:应付工资             241.18

发放工资时的会计处理:

借:应付工资             3241.18

贷:现金               3000

应交税金--代扣代缴个人所得税额  241.18

代扣代缴个人所得税是怎么规定的?

代扣代缴,是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人,在向个人支付应纳税所得时,从所得中扣除应纳税款并缴入国库,同时向税务机关报送扣缴个人所得税报表.

代扣代缴个人所得税简单地说就是,个人工资达到一定标准,就应该交个人所得税,这是法定的,当你的工资应该交税的时候,法律规定是由给你发工资的单位负责从你工资中扣除税金(代扣),并交给税务局(代缴),这就是代扣代缴的过程.

扣缴义务人

凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人.

代扣代缴的范围

扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(1)工资、薪金所得.

(2)对企事业单位的承包经营、承租经营所得.

(3)劳务报酬所得.

(4)稿酬所得.

(5)特许权使用费所得.

(6)利息、股息、红利所得.

(7)财产租赁所得.

(8)财产转让所得.

(9)偶然所得.

(10)经国务院财政部门确定征税的其他所得.

代扣代缴个人所得税分录的解答,不知道大家是否认可,有些学员是不明白其中原理,但是可以按照一定的规则和记忆写出来,而且是正确的,那么了解其中原理很重要,通过本文看,有两个步骤,一个是计提,一个是实际缴纳,是不是这样呢,欢迎咨询.