收到销项负数发票怎么报税

收到销项负数发票怎么报税

购买方收到进项负数发票按负数做账,报税时按收到进项负数发票的税额做进项税额转出.如果是购买方出具的红字专用发票信息表,就要在增值税纳税申报表附列资料二中:红字专用发票信息表注明的进项税额项目下做进项税额转出 .

如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票,申报期内申报时,在专票或普票栏填入销项负数金额,在"未开具发票"栏填入和销项负数同样金额的正数,让当期申报金额为零,后期有开票收入时再冲回无票收入.

借:应收账款-XX客户 (红字)

贷:主业务收入 (红字)

应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

开了销项负数的发票报税时怎么扣除负数部分?

销项负数发票也称红字发票,红字发票开出后,应该入账编制会计凭证,红字冲减当期收入和应交税金的销项税.

当月正常结账,正常结转应交税金(如果销项大于进项),正常结转收入.

次月申报的时候,只需要按照账面的收入数进行申报,填写增值税申报表(一)收入表,收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入),这时候销项税会自动计算,计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响.

总体来说,只要你的红字发票当月入账,那么只要按照账面收入正常申报即可.不需要再申报时做特殊处理或特殊计算.

收到销项负数发票怎么报税,大家可以参考上文,报税时按收到进项负数发票的税额做进项税额转出就可以了,这个一定要牢牢记住,如果你在实际操作时实在不知道的可以参考上文整理的资料,看完本文介绍你知道了吗?以上就是全部内容!