负债的计税基础为0是什么意思

负债的计税基础为0是什么意思

关于资产预计负债计税基础的问题,

负债的计税基础的概念是账面价值-以后可以抵扣的.预计负债以后发生可以抵扣就是账面价值-账面=0

负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额.

负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债,就是未来能不能往费用里记,如果可以往费用里记就是没有负债,负债的计税基础就是0.

会计上对于预计负债,按照最佳估计数确认,计入相关资产成本或者当期损益.按照税法规定,与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除,该类负债的计税基础为0,形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异.

负债的计税基础

负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.

负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

"负债的计税基础",从名字而言非常晦涩.

首先需要明确一个问题,我们为何要计算"负债的计税基础"?因为企业某些经济业务使企业产生了负债,从而导致了收入或者费用,进而影响利润的增减,利润最终带来应纳税所得额.

会计准则和税法对收入和费用的记录并非完全同步(比如有时候会计确认费用,税法却不认为是费用).基于此,我们要调整基于会计准则算出"利润总额",使其符合税法认可的利润.

但是怎么调整呢?我们想想,导致会计利润的根源是啥?是我刚刚说负债!因此我们调整负债,使之准确反映税法认可利润(我知道又有人会问,你调整的明明是负债嘛,怎么会影响利润呢?我前面说啦,负债的发生导致收入or费用的变化,而收入or费用任何一方的变动均影响利润.那我现在调整负债,不就可以调整利润了嘛).

那么,有了经我们调整后的负债,我们就可以愉快地算出当期税法认可的利润了(这句话中,"被我们调整后的负债",就是我们所谓的负债的计税基础).

负债的计税基础为0是什么意思,有些学员对于抽象的概念的理解是比较困难的,建议大家直接看案例,一些资料书上面都有,我们可以多花些时间琢磨一下,实在不懂,就问老师吧,在会计学堂要咨询起来很简单,点击话聊框就能在线聊天.