装修公司会计账务处理过程

一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
　　二、新建企业，要把帐建立起来。
         建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
　　(一)设置总账
　　1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
　　2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
　　(二)设置明细账
　　1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
　　2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
　　3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
　　(三)设置日记账
　　1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
　　2、现金日记账和银行存款日记账
　　(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
　　(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 　三、会计科目
　　(一)、资产类
　　1　　│　101　│　　现金
　　2　　│　102　│　　银行存款
　　3　　│　109　│　　其他货币资金
　　4　　│　111　│　　短期投资
　　5　　│　112　│　　应收票据
　　6　　│　113　│　　应收账款
　　7　　│　114　│　　坏账准备
　　8　　│　115　│　　预付账款
　　9　　│　117　│　　内部往来
　　10　│　118　│　　备用金
　　11　│　119　│　　其他应收款
　　12　│　121　│　　物资采购
　　13　│　122　│　　采购保管费
　　14　│　123　│　　库存材料
　　15　│　124　│　　周转材料
　　16　│　129　│　　低值易耗品
　　17　│　132　│　　材料成本差异
　　18　│　133　│　　委托加工物资
　　19　│　137　│　　库存产成品
　　20　│　139　│　　待摊费用
　　21　│　141　│　　长期投资
　　22　│　145　│　　拨付所属资金
　　23　│　151　│　　固定资产
　　24　│　155　│　　累计折旧
　　25　│　156　│　　固定资产清理
　　26　│　157　│　　临时设施
　　27　│　158　│　　临时设施摊销
　　28　│　159　│　　专项工程支出
　　29　│　161　│　　无形资产
　　30　│　171　│　　递延资产
　　31　│　181　│　　待处理财产损溢
　　32　│　195　│　　待转销汇兑损益
　　(二)、负债类
　　33　│　201　│　　短期投资
　　34　│　202　│　　应付票据
　　35　│　203　│　　应付账款
　　36　│　204　│　　预收账款
　　37　│　209　│　　其他应付款
　　38　│　211　│　　应付工资
　　39　│　214　│　　应付福利费
　　40　│　221　│　　应交税金
　　41　│　223　│　　应付利润
　　42　│　229　│　　其他应付款
　　43　│　231　│　　预提费用
　　44　│　241　│　　长期借款
　　45　│　251　│　　应付债券
　　46　│　261　│　　长期应付款
　　47　│　270　│　　递延税款
　　48　│　272　│　　专项应付款
　　49　│　273　│　　住房周转金
　　(三)、所有者权益类
　　50　│　301　│　　实收资本
　　51　│　305　│　　上级拨入资金
　　52　│　311　│　　资本公积
　　53　│　313　│　　盈余公积
　　54　│　321　│　　本年利润
　　55　│　322　│　　利润分配
　　(四)、成本类
　　56　│　401　│　　工程施工
　　57　│　411　│　　工业生产
　　58　│　421　│　　机械作业
　　59　│　431　│　　辅助生产
　　(五)、损益类
　　60　│　501　│　　工程结算收入
　　61　│　502　│　　工程结算成本
　　62　│　504　│工程结算税金及附加
　　63　│　511　│　　其他业务收入
　　64　│　512　│　　其他业务支出
　　65　│　521　│　　管理费用
　　66　│　522　│　　财务费用
　　67　│　531　│　　投资收益
　　68　│　541　│　　营业外收入
　　69　│　542　│　　营业外支出
　　70　│　550　│　　所得税
71　│　560　│　以前年度损益调整
四、注意成本费用的归集、分配
　　成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。
　　五、涉及的税金：