暂估费用的账务如何处理

暂估费用的账务如何处理

1、暂估入库

借:原材料 (暂估金额).

贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额).

2、暂估回冲

(1)红字冲回暂估入库

借:原材料 (原暂估金额,红字).

贷:应付账款--暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字).

(2)收到发票,做入库处理

借:原材料 (发票不含税金额).

应交税费--应交增值税(进项税额) (税额).

贷:应付账款--XX供应商 (发票含税金额 ).

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题.

一是月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对.

二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,减少差错的发生.

暂估入账户要直接暂估到客户名下吗

《企业会计制度》的规定是单独设应付账款--暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况.

实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍.但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款--暂估入账户的问题.最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账.但此法也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询.

好了,这就是暂估费用的账务如何处理的方法,会计上的暂估入库这个科目可以核算,我们先计入借方,之后冲销直接做红字分录即可.另外增值税可以不用暂估,收到发票再入账.大家都明白了吗?不懂的请点击弹出窗口进行答疑解惑.