交易性金融资产的初始成本怎么算

交易性金融资产的初始成本怎么算

企业取得该类金融资产时按取得的公允价值计入"交易性金融资产--成本";取得投资时买价中包含的已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的利息分别应计入"应收股利"或"应收利息",不计入金融资产成本.

具体会计分录如下:借:交易性金融资产--成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:银行存款等比如,购入股票3万,手续费100,那么它的成本、入账价值、账面价值分别是多少此题中,交易性金融资产--成本为3W(借)投资收益(发生的交易费用)为100,(借)账面价值:为3W

交易性金融资产怎么设置账户

1、"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算."交易性金融资产"科目

借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失.

3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失.

以上,就是交易性金融资产的初始成本怎么算的解答,交易性金融资产是以公允价值计量的一种金融资产,所以初始成本就是购入时的公允价,要注意,发生的相关佣金费等不能计入成本,要计入投资收益.好了,小编的解答到此结束.