开具销项负数的发票如何申报

    开具销项负数的发票如何申报

    如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票，申报期内申报时，在专票或普票栏填入销项负数金额，在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。

　　开了销项负数的发票报税时怎么扣除负数部分？

　　销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。

　　当月正常结账，正常结转应交税金（如果销项大于进项），正常结转收入。

　　次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表（一）收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可（因为账面数已经扣除红字发票部分的收入），这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。

　　总体来说，只要你的红字发票当月入账，那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。

　　销项负数发票详细规定

　　1）跨月不能作废，只能开具负数发票。

　　2）点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。

　　如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。

　　3）负数发票不能附带清单，不能加折扣。

　　4）一张负数发票可分多次红冲，但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额。

　　5）负数发票在金税卡并不被记录购方税号，其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代，当查看一张负数发票的明细时，系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面。

　　6）如果负数发票对应的正数发票带有清单，则负数发票的商品名称栏中的内容为“详见对应的发票及清单”。

　　开具销项负数的发票如何申报？以上就是小编对这一问题给大家带来的全部介绍了，看完上文中小编的整理和介绍后，你们应该已经对这个问题有了自己的收获和理解。更多精彩的财务会计资讯都在我们的官网等着你，快来关注吧！