汇算清缴所得税如何会计分录

    汇算清缴所得税如何会计分录

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：利润分配－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

　　(1)补计提:

　　借:未分配利润-补缴企业所得税

　　贷:应交税费-企业所得税

　　(2)支付时:

　　借:应交税费-企业所得税

    贷:银行存款

　　所得税汇算清缴所需资料

　　1、营业执照副本复印件

　　2、国税、地税副本复印件

　　3、年度总账、明细账、会计凭证

　　4、本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）

　　5、验资报告

　　6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件

　　7、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表

　　8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单

　　9、资产所有权的证明的复印件

　　10、有关享受税务优惠政策的xx复印件

　　11、基本情况表

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