外地预缴税款需要哪些资料

外地预缴税款需要哪些资料

公司在异地提供建筑服务,并且其中一部分工程分包出去了,需要提供哪些资料呢?

根据国税总局公告2016第53号第八条、国税总局2016第23号第四条第三项的规定,填报《增值税预缴税款表》提供以下资料:

1、与发包方签订的建筑合同复印件

2、与分包方签订的分包合同复印件

3、从分包方取得的发票复印件

4、分包方完税凭证复印件

5、跨区涉税登记报告

异地项目预缴税费需要计提吗?

异地预缴增值税及附加的财税处理:

一、增值税处理

1.适用一般计税方法计税的,

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的,

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建税及附加税务处理

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

三、增值税会计处理

企业预缴增值税,

借:应交税费--预缴增值税

贷:银行存款

月末,企业应将预缴增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预缴增值税

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