查出因管理不善的进项转出怎么做账

查出因管理不善的进项转出怎么做账

根据规定,纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出.

查出因管理不善的进项税额转出会计分录如下:

1.结转非正常损失的原材料成本及进项税:

借:待处理财产损溢

贷:原材料

应交税金--应交增值税--进项税额转出

2.将待处理财产损益的金额扣除责任人的赔偿后转入管理费用或营业外支出(管理上的失误造成答的转入管理费用,等自然灾害造成的转入营业外支出):

借:管理费用或营业外支出

其他应收款--XXX

贷:待处理财产损益

收到实收资本的会计处理

某公司因管理不善导致失火,损失原材料一批,公司对损失的此批材料已按不含税价值投保,保险公司已全部索赔到位.损失材料和索赔款如何做账?这种情况下,进项税是否需要转出?

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.

根据上述规定,因管理不善造成的原材料报废,不属于盗、丢失、霉烂变质的损失,不需要作进项税额转出处理.

如原材料价值100万元,火灾后从保险公司索赔取得100万元.

会计处理

1、发生报废损失:

借:待处理财产损溢100

贷:原材料100

2、查明原因确认为管理不善造成,按管理权限报经批准后处理并确认责任人或保险赔偿:

借:营业外支出/其他应收款等100

贷:待处理财产损溢100

3、收到保险赔偿时:

借:银行存款100

贷:其他应收款100.

关于查出因管理不善的进项转出怎么做账的问题,上文已经给出了解读和答案.同时还对不需要作进项税额转出处理的情形结合案例进行了分析.增值税进项税额转出的相关情况比较多,大家一定要牢记、活学活用.如果大家实务中还有不清楚的欢迎向我们咨询!