加计抵扣进项税额凭证怎么做

加计抵扣进项税额凭证怎么做

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.

计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

借:应交税费 - 应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益 - 其他

哪些行业可以享受增值税加计抵减10%?

政策中所提到的生产、生活性服务业纳税人可以抵减10%,具体如下:

具体是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务,取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人(单位).

其实,比重过50%的要求,是指主业必须是邮政、电信、现代、生活等这4类服务业务.

注意,目前仅仅这四项服务业务(销售)允许加计抵扣增值税进项.反过来说,原来营改增的交通运输服务、建筑服务、金融保险服务等是不得加计扣除进项税额的.同样,销售货物(含无形资产和不动产)也是没有加计扣除进项税额的.邮政、电信服务业,大家都能懂.但怎么理解生产性服务、生活性服务中的"生产性"和"生活性",恐怕还是需要一定的经济知识的.

以上就是小编对"加计抵扣进项税额凭证怎么做"这一问题的解答,满足加计抵减政策的纳税人,享受期限为一年,一年内不可更改.如果到期依旧满足条件需要继续享受此政策,需要在每年首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局提交试用申明,也可以去当地税务机关办理.