应交税金借方余额如何结转

应交税金借方余额如何结转

个税是与工资有关系的,所以调账的分录可以分两步做:

1、借:管理费用(或销售费用等),根据你公司交个税的情况来确定

贷:应付职工薪酬-工资

2、借:应付职工薪酬-工资

贷:应交税费-应交个人所得税.

正确的个税做法是在计提工资的时候, 就要把个税计提上,计入工资总额.这样在交纳的时候就不会存在应交税费-个税中有余额的情况了.

应交税费期初数余额在借方如何调整?

一般纳税人应交税费期初余额在借方,说明上一年度有未抵扣完的进项税额,在本年度可以继续抵扣.

按照新会计准则规定,应交税费--应交增值税,期初是没有余额的.为了全面核算增值税的少交、多交、减免税和出口退税情况,应交税费--应交增值税设了9个专栏进行核算,分别是:

①进项税额(借方)

②已交税金(借方)

③出口抵减内销产品应纳税额(借方)

④减免税款(借方)

⑤转出未交增值税(借方)

⑥销项税额(贷方)

⑦进项税额转出(贷方)

⑧出口退税(贷方)

⑨转出多交增值税(贷方)

月末,应交税费--应交增值税,如果有贷方余额,要通过⑤转出未交增值税(借方)转平,如果有借方余额,要通过⑨转出多交增值税(贷方)转平.这样,应交税费--应交增值税期末是没有余额的.

但话又说回来,余额转到哪去了呢?转到:应交税费--未交增值税这个明细科目了,这个科目期末可以有余额,也就是下月期初可以有期初余额.借方表示上月多交的增值税,贷方表示上月未交的增值税.

应交税金借方余额如何结转?以上就是小编针对这个问题做出的解答,希望可以帮到大家.企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债.资产负债表中的"应交税金"项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金).