财务月报分析之我见

　　一， 从那几个方面分析财务月报？
　　通过对公司的生产经营活动分析，揭示影响报告期间财务状况，经营成果，现金流量变化的主要原因。
　　1. 生产经营概况和业绩简述，清晰表明前者对后者的影响，包括营销销售，生产运行，材料采购等；
　　2.经营成果的分析，可以从下面方面进行；
　　销售完成情况及原因分析：如销量，销售价格，品种结构，散装率等，不同行业这里有些指标不同。
　　生产完成情况及运行状况：如产量，运转时间，运转率，OEE，台产，质量如KH值等指标。
　　大宗原燃材料及动力采购价格的分析：如煤炭，混合材，电力等。
　　生产成本完成情况及分析：如完全成本，变动成本，工序加工成本的差异分析 。
　　3.财务状况的分析，通过展示和分析公司的盈利能力，偿债能力，以及营运能力等财务指标，完整评估
　　报告期间的财务状况和经营成果，正确合理衡量公司的经营业绩，为企业进一步加强财务管理及公司经营决
　　策和财务决策提供科学依据，促使经营者不断改进工作。
　　其中：
　　偿债能力指标包括：
　　流动比率=流动资产/流动负债，流动资产、流动负债取自资产负债表“期末数”
　　速动比率=速动资产/流动负债，速动资产是指企业流动资产中变现速度较快的资产，如货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款等
　　现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债
　　资产负债率=负债总额/资产总额，负债总额、资产总额取自资产负债表“期末数”
　　产权比率=负债总额/所有者权益总额 ，负债总额、所有者权益总额取自资产负债表“期末数”
　　已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出，利息支出（利息费用）包括资本化支出和费用化支出
　　盈利能力指标包括：
　　营业利润率=营业利润/营业收入
　　成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
　　总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额
　　净资产收益率=净利润/平均净资产，平均净资产=（期初所有者权益+期末所有者权益）/2
　　盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
　　运营能力指标包括：
　　周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额
　　周转期（周转天数）=计算期天数/周转率（周转次数）=资产平均余额*计算数天数/周转额
　　应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
　　应收账款周转期=平均应收账款余额*360/营业收入
　　存货周转率=营业成本/平均存货余额
　　存货周转期=平均存货余额*360/营业成本
　　流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额
　　流动资产周转期=平均流动资产总额*360/营业收入
　　固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值
　　固定资产周转率=平均固定资产净值*360/营业收入
　　总资产周转率=营业收入/平均资产总额
　　总资产周转期=平均资产总额*360/营业收入
　　发展能力指标包括：
　　营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额
　　资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额
　　资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益总额
　　总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
　　营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额
　　4.现金流量的分析
　　对公司的支付能力，偿债能力和周转能力进行评估，对公司未来现金流量进行预测，分析公司收到的现金流量及影响现金流量的因素。
　　现金流量的完成情况及分析；经营活动现金流量完成情况及分析；投资，筹资活动现金流量的完成情况及分析
　　二，成本分析的重点在哪儿？
　　成本性态分析的重点
　　结合公司组织结构，充分考虑实际预算管控，成本管理的需要进行重点分析。目前大多企业分析的重点应该在工序加工成本，特别是工序变动加工成本 。
　　成本项目分析的重点
　　比如要是高耗能产业，煤炭，电力两项单位成本占产品单位成本比例很大，故应是最重点的分析。
　　维护费用对某些企业而言也是成本费用中最主要的内容，一般也是公司成本控制的软肋，故应是分析的重点
　　大宗原燃材料，特别是自购部分的价格及质量对成本的影响也很显著，也是分析重点。
　　三，业绩如何分析？
　　业绩是指生产经营作业计划中的主要财务指标，如利润总额，EBITDA‚EBITDA%‚经营净现流等，主要是比较实际数据较本月预测数，上月实际数的差异来分析。