进项税退税最新规定如何做账

进项税退税最新规定如何做账

依据财税[2011]107号文规定,对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还.

至于其账务处理,则是可以这样:

1、应退税额:

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

2、免抵税额:

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

3、收到退税款

借:银行存款

货:应收补贴款-出口退税

不过,期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了.

出口退税怎么做账务处理?

按计算的免抵退税额,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)";按计算的免抵税额,借记"应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)";按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记"其他应收款--应收出口退税款".即:

借:其他应收款--应收出口退税款

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)".应免抵税额的计算确定有两种方法:

第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理,按批准的免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)".

第二种是出口企业申请退税时,按退税申报数进行税务处理.根据当期的免抵额借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)".

进项税退税最新规定如何做账?上述文章中对此进行了具体的解答.应该通过应交税金的科目来进行处理.在收到了退税的钱之后,就计入应收补贴款中.如果是出口退税,也是通过应交税费的科目来处理的.本文的解答就到此结束了.