人力资源公司代发工资会计分录怎么做

人力资源公司代发工资会计分录怎么做

比如:4月份我们公司取得委托方甲支付的全部款项100万,其中80万是代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,20万的差额才是服务费.

看看增值税如何计算

由于你公司选择的是简易计税,因此征收率5%.

按照差额计税来计算4月份应纳增值税=(100-80)/(1+5%)x5%=0.95万元

看看会计账务处理

第一步:收到客户甲公司100万元收入

借:银行存款 100万元

贷:主营业务收入 95.24万元

应交税费----简易计税 4.76万元

第二步:代客户甲公司向客户单位员工发放工资和代缴五险一金80万元

借:主营业务成本 76.19万元

应交税费---简易计税 3.81万元

贷:银行存款 80万元

正好增值税=4.76-3.81=0.95万元

提供人力资源外包服务的涉税提醒

1. 对于差额征收增值税的,会计上要全额确认收入,不能按照差额来做收入,只是增值税的最终计算和缴纳是按照差额后的销售额.

2. 若是纳税人只将差额部分计入开具上的收入,会造成纳税人的营业收入减少,不真实了.

3. 纳税人提供人力资源外包服务,必须实行差额征税,这不是可选择或者不可选择的问题,差额征税是唯一选择,也就是称为天然差额.

4. 人力资源外包服务不得全额开具专用发票,只能就收取的服务费部分开具专票,接受客户委托代客户发放或者缴纳的款项不得开具专票.

5. 只有当人力资源外包服务的纳税人只收取服务费,不提供代付代缴业务的时候,其收取的服务费可以全额开具专用发票.

6. 纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,财税〔2016〕47号文件中,将"人力资源外包服务"由"人力资源服务"调整至"经纪代理服务"缴纳增值税.

通过人力资源公司代发工资会计分录怎么做的解答,我们也知道了提供人力资源外包服务公司的一些账务以及税务处理.主要通过主营业务与其他业务进行核算,具体如上文所示.本站的讲解就到这里,有疑问请留言,我们随时解答.