取得退还的留抵税额怎么入账

取得退还的留抵税额怎么入账

答:增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,又产生新的留抵,要重新按照退税资格条件进行判断.特别要注意的是,"连续六个月增量留抵税额均大于零"的条件中"连续六个月"是不可重复计算的,即此前已申请退税"连续六个月"的计算期间,不能再次计算,也就是纳税人一个会计年度中,申请退税最多两次.

退还增值税留抵税额如何做账务处理?

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.

同时,退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业,具体范围如下:

(一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业.

(二)电网企业

取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业.

因此,对于退还增值税留抵税额的账务处理,则是这样的:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

以上详细介绍了取得退还的留抵税额怎么入账,也介绍了退还增值税留抵税额如何做账务处理.作为一名企业的财务会计,一定要特别的清楚,取得退还的留抵税额入账方式如本文所示.如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多一些,关注一下本平台相关内容吧.