筹建期企业所得税怎么申报

筹建期企业所得税怎么申报

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九项规定:"新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变.企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,也可根据上述规定处理.

企业筹办期间可以计算为亏损年度吗?

答:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:"七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题.企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定执行."因此,企业筹办期间不计算为亏损年度.

开办费的账务处理

开办费指企业在企业批准筹建之日起,到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出.开办费包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出的.

《企业会计制度》第五十条规定:"除购建固定资产以外,所有筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益."

借:长期待摊费用-开办费

贷:银行存款/现金

开始生产经营的当月

借:管理费用-开办费

贷:长期待摊费用-开办费

而企业会计准则规定,企业在筹建期间内发生的开办费,在实际发生时,直接记入"管理费用-开办费",不记入"长期待摊费用",再在生产经营的当月一次性摊销.

借:管理费用-开办费

贷:银行存款/现金

3、开办费的所得税的两种处理方式:

1、《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定,企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除.

2、国税函[2009]98号文件第九条规定:新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变.

筹建期企业所得税怎么申报?筹建期的企业如果没有发生实际的销售业务,那么需要按时零申报企业的企业所得税等信息,如果筹建期发生了销售业务,那么企业的增值税、企业所得税都是需要按照实际发生金额申报缴纳的,具体关于筹建期企业所得税申报缴纳的实际操作,请参考我们上面文章中的介绍.