研发费用加计扣除适用于所有企业吗

研发费用加计扣除适用于所有企业吗

研发费用的加计扣除适用于所有企业.但,申请研发费用加计扣除的企业必须按《企业研究开发费用税前扣除管理办法》的要求执行.

企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策,由科技型中小企业扩大至所有企业.

由于研发费用加计扣除是属于企业所得税,企业所得税都是平时先预缴,次年初再做汇算清缴,所以此次新规将会是最终决定从2018年1月1日起施行,也就是2018全年度,所有企业的研发费用都可按75%税前加计扣除.

其实,这并不算是一次"扩散",而是"回归",因为之前研发费用加计扣除的规定就是针对所有企业的.

2015年119号财税新规《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》于2016年1月1日起施行(如下图),允许企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销.

之后,2017年34号财税新规《关于提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的通知》又于2017年1月1日起施行(如下图),其明确科技型中小企业的研发费用未形成无形资产计入当期损益的,可按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销.

而非科技型中小企业仍按照50%的加计扣除标准执行.

直到现在,终于不只是针对科技型中小企业,而是所有的企业的都可以按照75%的标准税前加计扣除自己的研发费用了.

研发费用包括哪些?

(一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.

(二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用.

(三)用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用.

(四)用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用.

(五)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等.

(六)研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用.

(七)通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用.

(八)与研发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等.

研发费用加计扣除适用于所有企业吗?研发费用是所有的企业都可以加计扣除的,但是前提是申请的企业必须要按照具体的规定要求来执行.研发费用在会计上也是一个单独核算的科目,核算的内容也是比较广的,包括研发中产生的水电费、人员的工资、办公费等.