缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写

缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写

  交纳上年所得税如何写会计分录，根据5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，分录三步骤。

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费—应交企业所得税

  借： 利润分配—未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  借：应交税费—应交企业所得税

  贷：银行存款

  企业所得税季度预缴申报表有什么变化

  根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)规定：“一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明进行修订。

  二、对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报说明进行修订。

  三、本公告自2019年7月1日起施行。”

  核定征收所得税的企业，可否享受小型微利企业优惠

  根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

  ……

  六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。”

  其实看过缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写会觉得它是比较简单，难度根本就不大。但是企业所得税的数额是需要会计认真算清楚，如果企业所得税数额错误没有认真算清楚，也容易造成许多错误。