小规模纳税人企业所得税优惠

小规模纳税人企业所得税优惠

在企业纳税及享受税收优惠的过程中,很多人容易混要小规模纳税人和小微企业的概念.税务上,小规模纳税人是相对于增值税的概念,小微企业是相对于企业所得税的概念,掌握这一点就可以轻松进行区分.

根据《企业所得税法》的规定,企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

1、从事农、林、牧、渔业项目的所得;

2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

4、符合条件的技术转让所得;

5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得.

6、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

7、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

8、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.

9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额.

10、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法.

11、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入.

12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免.

小规模纳税人企业所得税计算方法?

企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念,只有查账征收和核定征收两种征收方式.如果企业能够健全财务制度,健全账目,就是查账征收,税务机关称为A类申报;如果企业不能准确核算成本费用等项目,就由主管税务机关核定其应纳税所得额,进行核定征收,称为B类申报.

企业所得税有两个征收方式:定率征收和查账征收.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税.(查账征收是按账务数据计算的利润,依此作为所得税的计算依据.账务当然要依据合法的票据,合理的计算,计算企业的盈亏数据.)

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%.

小规模纳税人企业所得税优惠,税务优惠一般都是定向的,什么行业什么规模的企业的企业所得税能有减免都有规定,每年还不一样,这就要求我们掌握税务政策的及时讯息,本文所述的也只是部分内容,小编建议大家多看看企业所得税法,这样更能全面掌握.