上月取得的进项发票本月如何做账

上月取得的进项发票本月如何做账

答:增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣,并且必须在认证的当月抵扣.  根据你的描述,你应该是商贸企业新认定的辅导期一般纳税人.  辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行"先比对,后抵扣","先比对,后抵扣"是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果).

帐务处理:在应交税金科目下增设"待抵扣进行税额"二级科目.   企业认证后   借:库存商品(或其他相关科目)   借:应交税金-待抵扣进行税额   贷:银行存款(或其他相关科目)   收到比对结果后   借:应交税金-应交增值税(进项税额)   贷:应交税金-待抵扣进行税额   对于等待比对结果的进行税额部分,计入"待抵扣进项税额",并在增值税申报表附表二第24栏"本期认证相符但未申报抵扣"内填写此行内容.

收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣"内填写此内容.

相关行次的关系23行+24行-25行=3行

帐务处理

销项

1、收入记帐

借:银行存款 30000+价款

贷:主营业务收入 价款

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)30000

2、月末"应交税金-应交增值税"结帐:由于本月无进项抵扣,销项税额就是本月应纳增值税.

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 30000   贷:应交税金-未交增值税 30000

次月月初10日内

借: 应交税金-未交增值税 30000   贷:银行存款 30000

进项

本月取得时   借:库存商品(或其他相关科目)价款   借:应交税金-待抵扣进项税额20000   贷:银行存款(现金、应付帐款等)20000+价款

2、次月收到比对结果   借:应交税金-应交增值税(进项税额)20000   贷:应交税金-待抵扣进项税额20000     30000万元的进项税额只有到次月抵扣了.

进项发票和销项发票是什么意思?

进项指我们买材料供应商开给我们的发票.

销项指销售货物或劳务给客户,我们需要开给客户的发票.

发票就是发票,所谓的进项和销项都是针对销售来说的,只指增值税的部分.我们购进货品得到的发票,如果是增值税专用发票,对于购买方来说就属于进项发票,对于出售方来说就属于销项发票.

我们购买东西发票,增值税专用发票里面会注明税金,这个税金是可以抵扣的.你每个月缴纳的是增值税,是销售发票里面记载的税金总额减去进项发票注明的税金总额.

以上详细介绍了上月取得的进项发票本月如何做账,也介绍了进项发票和销项发票是什么意思.作为一名企业的财务会计,一定要特别的清楚,上月取得的进项发票本月做账方式如本文所示.如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多一些,关注一下本平台相关内容吧.