超市账目明细怎么做

超市账目明细怎么做

建立超市账目步奏:

任务一:开账

任务二:记账

超市各类常见业务需要的原始凭证及记账凭证的填制

一、 采购业务 货款即结:

涉及到的原始凭证: 供货商随货同行的送货单

供货商根据收货金额开具的销售发票 支票领用申请表(代支票存根) 填制记账凭证: 借:银行存款

贷:其他应付款 --后勤集团

借:商品采购--明细(九大类)

贷:银行存款

翻单结或月结

涉及到的原始凭证: 供货商随货同行的送货单

填制记账凭证:

借:商品采购--明细(九大类)

贷:应付账款--明细(供应商名称)

二、 验收入库业务 涉及到的原始凭证:

仓库提供的审核无误的收货单

填制记账凭证:

借:库存商品--明细(九大类)(销售价)

贷:商品采购--明细(九大类)(进货价)

商品进销差价--明细(九大类)(销售价与进货价之差)

三、 销售业务 涉及到的原始凭证: 现金缴款单

营业款点验单(附POS后台打印出的总营业额小票) 营业款点验单汇总表 商品销售大类毛利汇总表

填制记账凭证:

借:库存现金

应收账款--明细(各院系及一卡通) 其他应收款--明细(短款落实到责任人) 贷:主营业务收入--明细(九大类) 其他应付款--长款

四、 现金缴存业务

涉及到的原始凭证

现金缴款单(通过后勤集团缴存)

填制记账凭证:

借:银行存款

贷:库存现金

五、 备用金领用业务

超市向后勤借现金作为备用金

涉及到的原始凭证:

现金借款单(交予后勤集团),因特殊原因,只能留取复印件

填制记账凭证:

借:库存现金

贷:其他应付款--后勤集团

各部门向超市领取备用金

涉及到的原始凭证: 现金借款单

填制记账凭证:

借:其他应收款--明细(如:采购部、营运部等)

贷:库存现金

六、 报销业务 涉及到的原始凭证:

零星开支汇总表及相应附件(具体见报销业务流程图)

填制记账凭证:

借:管理费用--明细(其他部门报销入管理费用,明细见相应明细账)

销售费用--明细(营运部报销入销售费用,明细见相应明细账) 贷:库存现金

七、 计提折旧业务

涉及到的原始凭证: 折旧计算表

填制记账凭证:

借:管理费用--明细(其他部门折旧入管理费用,明细见相应明细账)

销售费用--明细(营运部折旧入销售费用,明细见相应明细账) 贷:累计折旧

八、 期末成本结转业务

涉及到的原始凭证: 商品销售大类毛利汇总表

填制记账凭证:

借:主营业务成本--明细(九大类)

贷:库存商品--明细(九大类)

借:商品进销差价--明细(九大类)(分摊的进销差价)

贷:主营业务成本--明细(九大类)(分摊的进销差价)

九、 商品盘点业务

涉及到的原始凭证: 商品大类盘点报表

填制记账凭证:

盘盈

借:库存商品--明细(九大类)(销售价)

贷:待处理财产损溢(进货价)

商品进销差价--明细(九大类)

盘亏

借:待处理财产损溢(销售价)

贷:库存商品--明细(九大类) 同时:

借:商品进销差价--明细(九大类)(分摊的进销差价)

贷:待处理财产损溢(销售价)(分摊的进销差价)

十、 调价业务

涉及到的原始凭证: 调价单

填制记账凭证:

调高

借:库存商品--明细(九大类)

贷:商品进销差价--明细(九大类)

调低

借:商品进销差价--明细(九大类)

贷:库存商品--明细(九大类)

十一、期末结转损益业务

涉及到的原始凭证:(可以没有)

填制记账凭证:

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

任务三:过账

过总账:根据已经审核无误的记账凭证编制科目汇总表(记账凭证汇总表),过总账 .

过明细账:根据已经审核无误的记账凭证及附件,逐笔过相应的明细账.

明细账目表怎么做?

明细账目表也称明细分类账,简称明细账.是详细地反映会计要素增减变化及其结果的帐户.

格式如下:

一、三栏式三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目,用以分类核算各项经济业务,提供详细核算资料的账簿,其格式与三栏式总账格式相同,适用于只进行金额核算的资本、债权、债务明细账.三栏式明细分类账的格式如表图所示.

二、多栏式多栏式明细分类账将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记,即在这种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏.这种格式适用于收入、成本、费用类科目的明细核算,例如"生产成本"、"管理费用"、"营业外收入"等科目的明细分类核算.多栏式明细分类账的格式如表所示.

三、数量金额式数量金额式账页适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户,数量金额式账页提供了企业有关财产物资数量和金额收、发、存的详细资料,从而能加强财产物资的实物管理和使用监督,保证这些财产物资的安全完整.

如原材料、库存商品等存货账户,其借方(收入)、贷方(发出)和余额(结存)都分别设有数量、单价和金额三个专栏.数量金额式明细分类账的格式如表所示.

四、横线登记式横线登记式账页是采用横线登记,即将每一相关的业务登记在一行,从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况.这种格式适用于登记材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金业务.

上文对超市账目明细怎么做做了详细的介绍,各位都学会了吗?超市账目明细看似简单,做起来还是很复杂的,大家可以认真阅读上文,希望可以从中找到制作超市账目明细的方法和技巧.如果大家还想学习更多关于账目明细的相关知识,那就继续关注本网吧.