所得减免优惠明细表怎么填

所得减免优惠明细表怎么填

《A107020所得减免优惠明细表》主要填列以下优惠事项:

(1)"一、农、林、牧、渔业项目"

在以下优惠事项中选择填报:

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

2.农作物新品种的选育;

3.中药材的种植;

4.林木的培育和种植;

5.牲畜、家禽的饲养;

6.林产品的采集;

7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

8.农产品初加工;

9.远洋捕捞;

10.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

11.海水养殖、内陆养殖;

12.其他.

(2)"二、国家重点扶持的公共基础设施项目"

在以下优惠事项中选择填报:

1.港口码头项目;

2.机场项目;

3.铁路项目;

4.公路项目;

5.城市公共交通项目;

6.电力项目;

7.水利项目(不含农村饮水安全工程);

8.农村饮水安全工程;

9.其他项目.

(3)"三、符合条件的环境保护、节能节水项目"

在以下优惠事项中选择填报:

1.公共污水处理项目;

2.公共垃圾处理项目;

3.沼气综合开发利用项目;

4.节能减排技术改造项目;

5.海水淡化项目;

6.其他项目.

(9)"九、其他":填报上述所得减免优惠项目以外的其他所得减免优惠政策具体名称.

所得减免优惠明细表29行的填报

纳税人如何填报项目所得减半叠加享受减免企业所得税优惠明细表( A107040)第29行?下面我们通过一个案例来分析:

举例:甲公司是高新技术企业,2019年度应税所得3000万元,另有技术转让所得为700万元,技术转让所得符合税收优惠条件.

第一步:填报过程分析

甲公司2019年度应纳税所得额3700万元,其中技术转让所得500万元免税,填报在A107020所得减免优惠明细表第12行第9列,同时在第12行第10列填报超过500万元的部分200万元,最终甲公司应纳税所得额为3100万元.

由于甲公司最终应纳税所得额为3100万元,该公司是高新技术企业,所以A107040第2行高新技术优惠金额需要填报3100万*10%=310(万元),但是如果这样填报,就出问题了,因为国税函【2010】157号文件明确规定,减半征收是按照25%的法定税率减半征收,按照上述填报就是将100万元的减半征收按照15%的税率减半了.

上文已经对所得减免优惠明细表怎么填的问题做了解读,如果大家看了之后觉得有所帮助的话,欢迎收藏、点赞、转发哦!所得优惠减免是企业所得税汇算清缴时一个重要的优惠政策,在实务中涉及的具体问题比较多,关注我们,轻松应对实务工作~