未开票收入如何申报增值税

未开票收入如何申报增值税

对于企业发生的营业收入,虽然客户没有索取发票,但是提醒大家,应依法开具发票.

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票.

2.《国务院关于修改的决定》(国务院令2010年第587号)

第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票.

第二十条规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票.

3.《国务院关于修改的决定》(国务院令第587号)第三十五条的规定,纳税人应当开具而未开具发票的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收.

未开票收入税收申报案例分析

2019年12月份,公司(一般纳税人企业)将自产的食品作为节日福利发放给公司员工,成本为100万元,对外销售的不含税价值为200万.

会计上处理:

借:应付职工薪酬--非货币性福利 226万元

贷:主营业务收入 200万元

应交税费--应交增值税(销项税额) 26万元

同时结转相关成本:

借:主营业务成本 100万元

贷:库存商品 100万元

注意:增值税上应做未开票收入,计提13%销项税额.

参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:

第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

(1)将货物交付其他单位或者个人代销;

(2)销售代销货物;

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

未开票收入如何申报增值税?首先,如果没有发票的话,大家要按照相关规定开具发票,还有一些是视同销售的情况,这些都是要依法要缴纳增值税的,上文都有结合案例做分析,如果大家记忆不牢固,在平常工作的时候大家要对各项资料妥善保管,以备不时之需.