负债清偿损益明细表怎么填

负债清偿损益明细表怎么填

中华人民共和国企业清算所得税申报表和资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表以及剩余财产计算和分配明细表都是根据资产负债表及损益表填列的,负债清偿损益明细表根据科目余额表的负债科目据实填写.

资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额

1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额.

2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额.

3、"清偿金额(3)"列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额.

4、"负债清偿损益(4)"列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额.等于"计税基础(2)"列-"清偿金额(3)"列

无力偿付的负债是否需要确认清算损益?

《企业所得税法暂行条例》第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等.

《企业所得税法实施条例释义》对此条释义,……第四,将"因债权人缘故确实无法支付的应付款项"修改为"确实无法偿付的应付款项",将债权人之外的不可抗力等原因也纳入其范围;

(三)确实无法偿付的应付款项.根据企业财务制度规定,企业应当按期偿还各种负债,如确实无法支付的应付款项,计入营业外收入.

企业因债权人原因确实无法支付的应付款项,包括超过三年未支付的应付账款以及清算期间未支付的应付账款,应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税.企业如果能够提供确凿证据(指债权人承担法律责任的书面声明或债权人主管税务机关的证明等,能够证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的有效证据以及法律诉讼文书)证明债权人没有确认损失并在税前扣除的,可以不并入当期应纳税所得额.已并入当期应纳税所得额的应付账款在以后年度支付的,在支付年度允许税前扣除.

以上就是负债清偿损益明细表怎么填的全部解答,本文后半部分还讲述了无力偿还负债的情况下有关清算损益的确认问题,这个点也是有不少学员提及的,感兴趣的朋友可以好好看看,作为一线财务人员,任何小问题也不能忽视哦,有问题就咨询答疑老师吧.