定期存款属于现金及现金等价物吗

　　定期存款属于现金及现金等价物吗

    现金流量表中现金及现金等价物包括现金、银行存款中随时可用于支付的部分、其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等)、现金等价物(是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资)。不包括应收账款。　

    判断现金流量表中现金及现金等价物应当注意的是：

　　1、不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。

　　2、现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资：

　　(1)期限短(一般指从购买日起3个月内到期)。

　　(2)流动性强(如短期债券)。

　　(3)易于转换为已知金额现金。

    (4)价值变动风险很小的投资。

　　现金流量表中，现金及现金等价物包括那些科目

　　现金具体包括以下四个方面内容：库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物。

　　第一，库存现金：

　　库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

　　第二，银行存款：

　　企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款、

　　与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。

　　第三，其他货币资金：

　　企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金。

　　如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。

　　第四，现金等价物：

　　企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。

    短时间内即到期或即可转换为现金的投资。

　　定期存款属于现金及现金等价物吗?现金流量表中的现金包括现金和现金等价物。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。更多有用会计咨询请关注本网。