已报税的发票怎么红字冲销

已报税的发票怎么红字冲销

已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具红字发票的,由购货方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请,经税务机关系统审核后出具.

1、设定依据

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发〔2007〕18号)

《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发2014〕156号)

《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)

2、办理材料

(1)使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具增值税专用发票信息表》

未使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具红字增值税专用发票申请单》

(2)载有申请单信息的储存介质:金税盘或税控盘或报税盘或IC卡(使用增值税税控系统的企业提供).

3、办理流程:

收到经税务机关系统审核的《开具红字增值税专用发票申请单》后,再在税控开票系统上开具红字发票.

《开具红字增值税专用发票通知单》填写要求

按照现行有关规定,企业发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让的,需要开具红字增值税专用发票,必须取得国税机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》).具体由购货方向主管税务机关申请,还是由销货方向主管税务机关申请,应视不同情况分别处理:

一是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证,或所购货物不属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的,由购买方填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,购买方主管税务机关审核后出具《通知单》;

二是因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,销售方主管税务机关审核后出具《通知单》,销售方凭通知单开具红字专用发票;?

三是销售方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单,销售方凭通知单开具红字专用发票.

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