房地产销项税额怎么算

房地产销项税额怎么算

1.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额.

销售额的计算公式如下:

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)

2.当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算:

当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款

当期销售房地产项目建筑面积,是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积.

房地产项目可供销售建筑面积,是指房地产项目可以出售的总建筑面积,不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积.

支付的土地价款,是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款.

房地产税收会计核算

上述房地产开发公司2018年1月开具增值税发票价税合计8,880.00万元,对应允许扣除的土地成本为2,220.00万元,2017年12月预交增值税60.00万元,当月认证抵扣的进项税额为450.00万元,上期无留抵税额.

第一步:确认收入及销项税额

借:预收账款8,880.00万元

贷:主营业务收入8,000.00万元

应交税费-应交增值税-销项税额880.00万元

如果该房地产开发公司对外开具的是增值税专用发票,则票面税额应为880.00万元,收票方可全额抵扣增值税.

第二步:土地价款抵扣增值税

借:应交税费--应交增值税-销项税额抵减220.00万元

贷:主营业务成本220.00万元

土地价款抵扣增值税金额=土地价款÷(1+11%)*11%

=2,220.00÷1.11*0.11=220.00万元

第三步:转出当月未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税210.00万元

贷:应交税费-未交增值税210.00万元

当月实际销项税额=880.00-220.00=660万元

当月认证抵扣的进项税额=450万元

当月应交增值税=660.00-450.00=210万元

第四步:将预缴增值税转入未交增值税

借:应交税费-未交增值税60.00万元

贷:应交税费-预交增值税60.00万元

当月未交增值税余额=210.00-60.00=150万元

第五步:次月缴纳税金时

借:应交税费-未交增值税150.00万元

贷:银行存款150.00万元

以上就是房地产销项税额怎么算的方法,另外也编制了相关的会计分录,以便大家更好的理解.总体来说,计算增值税,就是进项与销项之间的抵扣,房地产开发商售出房屋,就会根据房屋来产生销项税.本文内容就是如此,有疑问请留言哦.