年报中工资薪金支出税收金额怎么算

年报中工资薪金支出税收金额怎么算

工资薪金支出的账载金额是企业计提的工资薪金数额,一般在应付职工薪酬的贷方;工资薪金支出的税收金额是企业实际发放的的工资薪金数额,一般在应付职工薪酬的借方.

比如:2012年"应付职工薪酬"-职工工资 科目期初为0,2012年借方累计发生额为100000元,贷方累计发生额为120000元,年末贷方余额为20000元:

2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前未支付,则汇算清缴时账载金额为120000元,税收金额为100000元.

2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前完成支付,则汇算清缴时账载金额为120000元,税收金额为120000元.

税法要求只有是合理的工资薪金支出才可以税前列支.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退、休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按规定在企业所得税税前扣除.

年报中工资薪金支出怎么填

首先要看你的人均工资是否超过纳税标准,其次12月份的工资应当计入本年所得税相关申报表中.

依据:第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.

(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).

(3)第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.

(4)第6列"纳税调整金额":填报第1-5列的余额.

年报中工资薪金支出税收金额怎么算已经讲解完毕,小编也拓展了年报填报的时候这笔支出怎么填列,相信大家应该有了一个比较完整的认识.关于税前扣除的工资薪金就是这些内容,税前扣除还包括福利费,奖金等等,有需要可以继续了解.