增值税季度不达九万元外出经营预缴

增值税季度不达九万元外出经营预缴

国家税务总局(财税〔2017〕76号)《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》

小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),自2018年1月1日起至2020年12月31日,可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

增值税的是得计提的,销售时做分录

借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费

如果季不超9万的,把税费转入营业外收入

借:应交税费,贷:营业外收入

外出经营预交税款的会计分录

预缴税款会计分录:

借:应交税费--预交增值税

贷:银行存款

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,

借记:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

外经证预缴税款2%属于增值税预缴税款.

外经证是跨地区施工的税务文件,按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行.

第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号)开外出经营许可证那就说明你们是外出经营的项目部,必须按照文件2%缴纳.

增值税季度不达九万元外出经营预缴怎么做?针对这个问题,小编来总结一下.如果小规模纳税人要外出经营,也是一样要预交税款的,否则会被税务局处罚.但是如果它的季度的销售额没有达到九万元,是可以享受增值税的免征的,所以不用申报了.