银行存款余额调节表的编制

本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不一致的原因有两种：
　　（1）双方账目发生错误；
　　（2）双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账的事项。由前种原因造成的，则要及时更正；由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制“银行存款余额调节表”。
　　例：乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元，银行送来的对账单上的余额为5000元，经逐笔核对，发现有以下情况；
　　（1）月末××食品厂收到转账支票一张800元，已入账，银行尚未入账。
　　（2）月末××食品厂开出转账支票一张700元，已入账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。
　　（3）银行代收货款900元，已入账，××食品厂未收到银行的收款通知，未入账。
　　（4）银行代付的水电费300元，已入账，××食品厂未收到银行的付款通知，未入账。 根据上述情况，××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。 调节后的余额，既不等于月末××食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭证，记入有关账簿。