追根溯源:广东依靠数据技术破案

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在虚开案件的查办过程中，税务机关应与公安机关强强联手，以大数据等信息技术为工具，从繁杂的企业信息中，寻找线索和突破口，提高办案效率。

案件：

近期，广东省A市国税局与公安机关联合对H物流公司立案稽查，查明H公司对外虚开的违法事实，以竺某为首的6人虚开团伙落入法网。

税务人员发现，H公司成立后自第4月起开票量剧增，并存在进项抵扣凭证异常问题，嫌疑巨大。该局稽查部门迅速立案，并提请公安机关提前介入共同调查。办案人员利用大数据技术分析企业票流、资金流，派多组人员赴深圳等地外调取证。同时，公安机关通过技侦、网侦手段，实时监控该企业银行账户资金流向、人员通信往来，锁定了犯罪嫌疑人活动踪迹。

经查，犯罪嫌疑人竺某等6人结成团伙，收购控制多家“空壳”公司，向5个省市的400余家道路运输单位虚开增值税专用发票6000余份，涉案金额达8.56亿元，税额1.23亿元。目前案件已进入司法审理阶段。

针对当前虚开违法呈现出的分工专业化、作案团伙化、手法智能化的特点，税务机关应充分利用大数据等信息技术，从涉案企业票流、信息流、业务流中寻找线索和突破口，并与公安机关紧密协作，以提高虚开等违法犯罪活动的惩处打击效能。

大数据技术助力案件查办

准确定位虚开企业和问题发票是虚开违法案件查办的重点之一。税务机关应通过开发增值税进销数据分析监控软件，整合征管数据、发票系统升级版数据、企业申报信息等数据，构建虚开虚抵的涉税“风险分析数据池”，利用信息技术对发票数据的地域流向、行业流向等开展多维度分析，通过定位异常经营信息，筛查“问题发票”数据，定位虚开疑点企业。

在虚开案件的查办过程中，利用大数据分析技术，可帮助办案人员理清案件头绪，寻找线索，摸清违法人员的业务链条和关系，为取证指明方向。不法分子从事虚开违法活动，资金链是其“业务”的重要环节，稽查实践中，查证众多账户间的“资金回流”是关键环节，也是取证难点。

利用大数据可视化认知分析系统，稽查人员可对来自不同银行的资金数据进行关系建模、构建所有账户之间的关联关系总图，以重点嫌疑账户为起点进行扩展分析，找到重要资金来源和去向的所有账户与路径，为下一步资金流核实取证奠定基础。此外，根据涉案对象和相关人员的网银交易痕迹、身份信息、银行记录，稽查人员通过在电脑上构建群体网络拼图，通过人机交互综合研判涉案群体的关系紧密度和活跃度，有助于确定虚开团伙幕后操纵者、业务执行者的关系链条和违法活动流程。

强化警税协作，提高办案效率

当前，虚开违法呈现出分工专业化、手段隐蔽化、范围广泛化、人员团伙化等特点，仅靠税务机关一己之力，已无法达到有效打击涉税违法犯罪的目的。为此，税务机关应进一步加强与公安机关等部门的合作，根据新形势下违法特点，构建更为紧密的警税协作模式，提升虚开等涉税违法活动的打击效率。

应在目前基础上，进一步完善行政、司法认定案件的各类标准。明确警方提前介入案件标准、涉税案件移送公安机关标准、行政定虚（骗）的证明标准、司法定虚（骗）的证据规格等，同时税警双方应在各自系统内公布指导应用案例，以使案件查办过程中公安机关何时介入、案件何时移送等均有据可依，程序清晰。

以公安驻税务联络办公室制度建立为契机，税务机关应进一步在税警信息共享交流、快速立案、协作调查和联合取证等方面下功夫，根据虚开等涉税违法活动呈现出的最新特点和动向，充分发挥公安机关侦查、人员监控等方面的长处，以及税务机关熟悉企业经营、强于涉税数据分析采集等方面优势，探索建立税警联合查案、优势互补、快速反应的办案新模式。

此外，应推动加强税警联合培训工作，使税务稽查人员熟悉了解警务工作流程、调查方式和司法标准，同时使公安经侦干警掌握一定的涉税知识和行政认定标准，特别是营改增后的税收新政策、企业违法新动态及作案新手段，税警双方在此基础上，共同研究案件查办的新方法和好措施。