煤炭企业，有专项的储备基数汇算清缴的时候如何账务处理？

2026-01-22 14:57 来源：好会计阅读量：342

我企业是煤炭企业，有专项的储备基数，数额比较大，没有用完年底有余额，想问一下汇算清缴时如何做账目处理呢？是余额确定递延所得税资产吗？

上述储备基数并未用完，应当纳税调增应纳税所得额。

可以作为递延所得税处理。

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

回答1：

看了你的问题我觉得应该这样做分录的，借：所得税费用

递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税

回答2：

煤炭企业这块专项的储备基数怎么调账，具体你可以按照你们企业的财务管理制度规定进行处理的。