深圳地税实施稽查＂数据化管事＂改革

以往，税务稽查部门在对企业进行检查时，工作人员经常会提出诸如“为什么要查我们”“确定检查的标准是什么”“为什么我们经常被查，有的企业却从来没有检查过”等类问题，而稽查人员的答复往往很难令纳税人满意。

从稽查工作看，选案、办案过程也存在一些问题。除了“查谁不查谁”的问题，还有查账进度和质量监控不到位，审理过程凭经验、不规范，使审理质量参差不齐、反复退改，执行过程因程序不到位导致执法刚性低、风险高，绩效考核只注重查补金额和办案数量，手工操作、效率低下等问题。解决这些问题，既是稽查部门必须正面回应的社会关切，也是提升稽查工作质量、实现稽查现代化的必由之路。

近年来，深圳地税局秉承“勇当改革排头兵”的特区精神，率先转变税收管理理念，充分利用信息技术这一先进的生产力，在征管改革取得成功经验的基础上，以问题为导向，转变传统经验型稽查工作模式，实施稽查“数据化管事”改革，不断向稽查现代化迈进。

改革内容：

全链条业务创新、全过程信息化支撑

风险选案：“风险查、查风险”

“以前选案比较随意，缺乏大数据分析，风险点指向不明确。”选案科的谢科长说，“现在我们将每一个案件都清晰地列明风险点，每个风险点如何排除也有详细的指引，案件办起来事半功倍。”

这是风险选案给稽查工作带来变化的一个缩影。风险选案的精髓在于“无风险、不选案”“风险查、查风险”。深圳地税局利用已建立的228个指标、已取得的征管经验、稽查历史案件沉淀数据、第三方数据等，开展大数据分析，筛选高风险企业进行检查，不仅取得了显著成效，也回应了纳税人提出的检查对象的界定问题。

2017年，深圳地税局稽查自主选案风险化率达100%，税种覆盖面基本达100%；总局安排、检举、交办等被动选案任务风险化率达80%。

“我们梳理了近8年来的2500个稽查历史案件，分行业提炼了200多个风险元，部分风险元已运用于行业专项检查，准确率达100%。”选案人员小李说。

某房地产企业财务经理张女士对稽查人员说：“本以为自查跟以往一样，随便应付一下就行，没想到税务局风险选案这么准，简直就是‘火眼金睛’。”

在今年的房地产、金融、保险行业专项检查中，由于风险点明确、指引清晰、责任明晰，纳税人配合度大幅提高，仅用两个月时间，就查补税款14.15亿元，查补收入接近2016年全年查补收入的总和；补税245户，补税户数率达81.67%，户均补税逾500万元。

今年1月～9月，深圳地税局共组织检查951户企业，查补收入35.64亿元，入库收入33.88亿元，分别同比增长65%、141%和130%，入库收入占深圳地税系统同期收入的比重达1.7%，为2016年同期的2倍，查补收入和增幅分别居全国省级地税系统第四位和第三位；风险管理查补收入占比达74%，与2016年的32%相比大幅提升；稽查人员人均查补收入1172万元，是2016年580万元的2倍；大要案查补税款5.48亿元，同比增长75%。

传导反馈：形成工作闭环，提升以查促管效果

稽查改革建立传导反馈机制，以选案带动稽查人员转变思维，形成新的工作习惯。就这方面来说，稽查人员小张的感受很深：“我一边排查一边发现新的风险，效率高、效果好。我将发现的中低风险形成任务，推送给区局应对，有效堵住了征管漏洞，我感到很有成就感。”

稽查工作真正发挥了查处一户、规范一批、震慑一片的作用，这得益于风险传导反馈机制的建立。今年4月，深圳地税局成立两级专门选案机构，配齐、配强选案人员，加大市稽查局选案统筹力度；加强稽查风险任务推送，促进管查联动、稽查上下两级联动和各稽查部门之间联动。以选案部门为案源任务的统一出入口，统一案件传导反馈流程和路径，实施制度化、信息化管查联动风险任务互推，构建顺畅、高效的管查闭环，“以查促管”质效明显提升。

今年9月，深圳地税局依托金税三期系统，开发、上线风险选案传导反馈系统，为选案工作的信息化提供支撑。该系统通过集中管理，全部案源实现了风险化、任务化，稽查任务全程信息化流转，解决了经验选案、手工派案和传导反馈不畅等问题。

项目管理：“无形的眼睛”监控稽查全过程

以前各级领导只能通过“人盯人”了解案件检查进度，信息掌握不全面，效率低下。为解决这一问题，深圳地税局全面梳理案件检查过程中涉及的工作事项，将稽查过程分为进度计划、调查取证和报告制作3个阶段，并引入项目管理理念，对119个检查事项实施过程管理，以甘特图全程监控稽查工作进度。

深圳地税局开发稽查案件检查项目管理系统，通过监控案件进度，记录留痕，各级领导可以准确掌握案件的办理情况。该系统成为无形的眼睛，紧盯稽查全过程，倒逼稽查人员提高工作效率、提升工作质量。

“每个案件的进度是否滞后，我都心中有数，管理起来有抓手。”一位稽查科长说。

清单化审理：从盲人摸象到按图索骥

在传统的审理模式下，审理工作高度依赖审理人员的业务能力和经验，审理过程规范性差，审理质量参差不齐。

工作了3年的法律专业稽查人员小宋，刚转到审理岗位时，就道出了新手的苦恼：“不知从何下手，像盲人摸象，审完心里完全没底。”

深圳地税局将审理流程划分为57个节点，归为14类89小类共321项审理事项，建立审理清单，对每一工作步骤、每一执法程序、每一税种的审理方法，以及每一环节的责任归属都进行了明确。审理清单化，不仅解决了新人上手难的问题，还通过固化审理经验、统一审理程序，减少了审理差异和审理争议，避免了反复退改，加快了进度，最终实现审理质量提升，并倒逼稽查工作质量提升。

“稽查审理清单管理系统上线后，将实现审理全过程留痕，审理流程、标准和内容统一，审理人员对审理清单按图索骥，审理质量就有了保障。”审理科的刘科长对该系统充满期待。

标准化执行：流程有约束，刚性有保障

“最头疼的是要启动特殊执行程序的案件，应公告的没公告，应强制执行的没有强制执行。”小吴虽然从税的时间不短，但遇到一些不常见的执行程序时也感到棘手。原因在于案件执行缺乏标准化的执行流程和指引，导致执行不到位，降低了执法刚性，也埋下了执法风险的种子。

深圳地税局梳理执行工作涉及的所有事项、环节、程序和要件，绘制执行工作流程图，形成执行工作指引，对11类强制执行措施进行规范，明确触发条件，约束规定动作，开发稽查执行标准化管理系统，解决规定动作不到位、程序不规范的问题，推动执行的标准化，提高执法刚性，降低执法和廉政风险。

数据化绩效：多维度、自动化，更客观、更高效

结果导向型的绩效考核主要关注点在查补金额、查办案件数量上，考核指标片面、简单，不能综合反映工作业绩。

深圳地税局在开发稽查四环节特色软件系统，形成全链条信息化支撑的基础上，梳理绩效考核指标，根据案件数量、查补金额、工作效率、复杂度和成果转换情况等多个维度，设计考核指标。开发数据化绩效考核系统，通过自动抽取数据、自动计算和自动评价，将绩效考核从人考核人转变为数据考核人，使考核更加客观、高效。

改革变化：

开启“五个时代”

开启“信息化时代”：信息化是主要工具

以信息化工具全面替代低效、难以复制和质量管理困难的手工作业，工作过程全程记录，通过流程再造，传统的稽查业务实现全面转型。随着涵盖选案、检查、审理、执行及绩效考核的信息化平台开发、上线，一个完整的体系即将形成，引领稽查业务模式创新，实现从点的突破到全链条深入。

开启“数据化时代”：数据化是管理核心

不断加强内部数据挖掘和外部数据获取，唤醒“沉睡”的数据，联通数据“孤岛”，统一内外部数据参数、格式，形成指标、标准，完成从数据到数据化再到数据库的转变，成为开展风险分析、实施质量控制、进行绩效考核的基础。随着数据获取的来源更加广泛，数据获取的标准更加规范，数据加工利用的标准不断丰富，数据采集率、利用率和利用效果也将不断提高。

开启“风险化时代”：风险化是主要方式

以注重事前案源分析、事中风险化应对和事后建议反馈的风险导向型办案方式，取代只定行业、不定企业，只定税种、不定风险的大水漫灌式检查方式，使“风险查、查风险”的理念深入人心。“风险化时代”将形成选案人员重视数据利用，稽查人员按风险点核查，审理人员按清单审理，各级领导加强过程管理的新局面，倒逼稽查人员走专业化的培养道路。

开启“标准化时代”：标准化是衡量尺度

通过自下而上的标准化元素提炼和自上而下地推广，将标准固化到信息系统之中，并在实践中不断总结、完善，建立起标准化体系，将其作为稽查考核的基础。随着信息系统的深化应用，将催生大量细分标准的建立、固化和应用，稽查各环节事项完成质量的高低，将全部以标准来衡量。

开启“质量提升时代”：质量提升是最终追求

在以质量提升为主导的工作方针的指导下，通过信息化引领，率先实现管理工具的变革，进而推动管理核心的深度变革。以风险管理为导向，形成传导反馈闭环，实现工作全过程监控和标准化管理，最终实现生产关系的重组再造。稽查工作模式从以行政命令、计划任务为导向，转变为以质量提升为导向，全面步入“质量提升时代”，加快迈向现代化的步伐。